एक नजर में : नई टैक्स व्यवस्था बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था। New Tax Regime Vs Old Tax Regime, देखें कौन सी कर व्यवस्था आपके लिए है बेहतर?
एक नजर में : नई टैक्स व्यवस्था बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था। New Tax Regime Vs Old Tax Regime, देखें कौन सी कर व्यवस्था आपके लिए है बेहतर?
वित्त वर्ष 2023-24 (निर्धारण वर्ष 2024-25) और वित्तीय वर्ष 2022-23 (निर्धारण वर्ष 2023-24) के लिए आयकर स्लैब में नई और पुरानी कर दरें हैं।
भारत सरकार के आयकर अधिनियम के अनुसार सभी व्यक्तियों, साझेदारी फर्मों, एलएलपी और निगमों द्वारा अर्जित आय पर आयकर लगाया जाता है। सभी व्यक्तियों पर समान दर से कर नहीं लगाया जाता है; बल्कि इन पर स्लैब सिस्टम के हिसाब से टैक्स लगता है। यदि किसी व्यक्ति की आय न्यूनतम सीमा सीमा से अधिक है, तो उन्हें आयकर रिटर्न दाखिल करना और लागू करों का भुगतान करना आवश्यक होता है।
अलग-अलग व्यक्तियों के लिए आयकर स्लैब को तीन श्रेणियों में विभाजित किया गया है :-
- 60 वर्ष से कम आयु के लोग
- 60 से 80 वर्ष की आयु के लोग
- 80 वर्ष से अधिक आयु के लोग।
केंद्रीय बजट 2023 के तहत् इनकम टैक्स स्लैब में परिवर्तन किया गया है, और मूल आय छूट की दर को 2.5 लाख रुपये से बढ़ाकर 3 लाख रुपये कर दिया गया है।
इसके अतिरिक्त, धारा 87(A) के तहत छूट की ऊपरी सीमा 5 लाख रुपये से बढ़ाकर 7 लाख रुपये कर दी गई है।
अपनी कर देयता की सटीक गणना करने के लिए आयकर कैलकुलेटर का उपयोग करें।
आय सीमा एवं आयकर की विभिन्न दरें :-
| आय सीमा | आयकर की दर |
|---|---|
| 0 से 3,00,000 रुपये तक | 0 |
| 3.00,001 रुपये से 6,00,000 रुपये तक | 3.00,000 रुपये से अधिक आय पर 5% |
| 6,00,001 रुपये से 900,000 रुपये तक | रु.15,000 + रु.6,00,000 रुपये से अधिक आय का 10% |
| 9,00,001 रुपये से 12,00,000 रुपये तक | 45,000 रुपये + 900,000 रुपये से अधिक आय पर 15% |
| 12,00,001 रुपये से 1500,000 रुपये तक | 90,000 रुपये + 12,00,000 रुपये से अधिक आय पर 20% |
| 15,00,000 रुपये से ऊपर | रु. 150,000 + रु. 15,00,000 रुपये से अधिक आय पर 30% |
करदाताओं के लिए स्लैब की विभिन्न श्रेणी
आयकर विभाग ने "व्यक्तिगत" करदाताओं की तीन श्रेणियों को वर्गीकृत किया है -
- निवासियों और अनिवासियों सहित व्यक्तियों (60 वर्ष से कम आयु)
- निवासी वरिष्ठ नागरिक (60 से 80 वर्ष की आयु)
- निवासी अति वरिष्ठ नागरिक (80 वर्ष से अधिक आयु)
पुरानी कर व्यवस्था (2022-2023) और नई कर व्यवस्था (2023-2024) के बीच कुछ अंतर जो इस प्रकार हैं :-
- इनकम टैक्स स्लैब 6 से घटाकर 5 कर दिया गया है।
- मूल छूट सीमा 2.5 लाख रुपये से बढ़ाकर 3 लाख रुपये कर दी गई है।
- नई कर व्यवस्था के अंतर्गत उच्चतम अधिभार दर को 37% से घटाकर 25% कर दिया गया है।
- सरचार्ज दरें उस आय पर लागू नहीं होती हैं जो धारा 111A, धारा 112A और धारा 115AD के तहत कर योग्य है। इन आय पर देय कर हेतु अधिभार की उच्चतम दर 15% होगी।
- धारा 112 में उल्लिखित पूंजीगत लाभ या लाभांश आय के लिए देय करों पर अधिकतम अधिभार दर निर्धारण वर्ष 2023-2024 में 15% है।
- ध्यान दें कि 4% की दर से स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर हर मामले में अधिभार के साथ किसी की आयकर देनदारी में जोड़ा जाएगा।
- वेतनभोगी व्यक्तियों और पेंशनभोगियों के लिए, वित्तीय वर्ष 2023-24 से 50,000 रुपये की मानक कटौती शुरू की गई है।
- धारा 87A के तहत कर योग्य आय पर कर छूट 5 लाख रुपये से बढ़ाकर 7 लाख रुपये कर दी गई है। टैक्स छूट 12,500 रुपये से बढ़ाकर 25,000 रुपये कर दी गई है।
वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए व्यक्तियों के लिए आयकर स्लैब दरें :-
| आय स्तर | बुनियादी | अधिभार | उपकर | वित्तीय देनदारी |
|---|---|---|---|---|
| 250000 | - | - | - | - |
| 300000 | - | - | - | - |
| 500000 | - | - | - | - |
| 600000 | - | - | - | - |
| 700000 | - | - | - | - |
| 750000 | 30000 | - | 1200 | 31200 |
| 900000 | 45000 | - | 1800 | 46800 |
| 1000000 | 60000 | - | 2400 | 62400 |
| 1200000 | 90000 | - | 3600 | 93600 |
| 1250000 | 100000 | - | 4000 | 104000 |
| 1500000 | 150000 | - | 6000 | 156000 |
नया टैक्स स्लैब चुनते समय इन बातों का रखें ध्यान :-
नए टैक्स स्लैब 2023-24 के तहत आयकर का भुगतान करने से पहले आपको नीचे दी गई बातों को ध्यान में रखना चाहिए -
- नई कर व्यवस्था उन छूटों और कटौतियों को प्रभावित कर सकती है जिनके आप हकदार हैं। यह आपको सुनिश्चित करना है कि नई कर व्यवस्था आपकी छूटों और कटौतियों को कैसे प्रभावित करेगी।
- यदि आप एक व्यक्ति हैं या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के सदस्य हैं और आपकी कोई व्यावसायिक आय नहीं है, तो आप प्रत्येक पिछले वर्ष के लिए या उससे पहले विकल्प का उपयोग कर सकते हैं।
- एक करदाता के रूप में, एक बार जब आप अगली कर व्यवस्था का चयन कर लेते हैं, तो आप वर्ष के दौरान किसी अन्य विकल्प का चयन दोबारा नहीं कर सकते।
- पुरानी और नई दोनों कर व्यवस्था के तहत अपनी कर देनदारी की गणना जरूर करें ताकि आप यह निर्धारित कर सके कि कौन सा आपके लिए अधिक फायदेमंद है क्योंकि नए कर स्लैब से आपकी कर देनदारी में कमी या वृद्धि हो सकती है।
नई कर व्यवस्था चुनने की शर्तें :-
- इसके तहत कोई व्यावसायिक आय शामिल नहीं है।
- आयकर अधिनियम से कोई छूट या कटौती नही दी जाती है।
- गृह संपत्ति की बिक्री से होने वाली पूंजीगत हानि की कटौती नहीं की जा सकती।
- किसी अन्य कानून से भत्तों या अनुलाभों के लिए कोई छूट या कटौती को ध्यान में नहीं रखा जाता है।
नई कर व्यवस्था के तहत वित्त वर्ष 2023-24 के लिए आयकर की गणना ऐसे करें :-
| कुल सकल आय | देय योग्य कर राशि |
|---|---|
| कटौतियाँ (80सी, 80सीसीडी) | शून्य |
| मकान किराया भत्ता (HRA) | शून्य |
| यात्रा एवं चिकित्सा भत्ता | शून्य |
| करदायी आय | 12 लाख होने पर |
| 3 लाख रुपये तक | 0 |
| रु. 3 लाख से अधिक - 6 लाख रुपये तक | ₹ 15000 |
| 6 लाख रुपये से अधिक - 9 लाख रुपये तक | ₹ 30000 |
| 9 लाख रुपये से अधिक - 12 लाख रुपये तक | ₹ 45000 |
| कुल कर जो भुगतान किया जाना चाहिए | ₹ 90000 |
पुरानी कर व्यवस्था वित्त वर्ष 2023-24 के अनुसार आयकर स्लैब और दरें :-
पुराने टैक्स स्लैब व्यवस्था के अनुसार 60 वर्ष से कम उम्र के व्यक्तियों के लिए आयकर स्लैब
| कुल सकल आय | देय योग्य कर राशि |
|---|---|
| 2.5 लाख रुपये तक | शून्य |
| 2.5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये के बीच | 2.5 लाख रुपये से अधिक की कुल आय का 5% + 4% उपकर |
| रु. 5 लाख से रु. 10 लाख के बीच | रु. 5 लाख से अधिक की कुल आय का 20% + रु. 12,500 + 4% उपकर |
| 10 लाख रुपये से ऊपर | रु. 10 लाख से अधिक की कुल आय का 30% + रु. 1,12,500 + 4% उपकर |
पुरानी टैक्स स्लैब व्यवस्था के अनुसार 60-80 वर्ष (वरिष्ठ नागरिक) के बीच आयकर स्लैब
| कुल सकल आय | देय योग्य कर राशि |
|---|---|
| 3 लाख रुपये तक | शून्य |
| 3 लाख रुपये से 5 लाख रुपये के बीच | 3 लाख रुपये से अधिक की कुल आय का 5% + 4% उपकर |
| रु. 5 लाख से रु. के बीच. 10 लाख | रु. 5 लाख से अधिक की कुल आय का 20% + रु. 10,500 + 4% उपकर |
| 10 लाख रुपये से ऊपर | रु. 10 लाख से अधिक की कुल आय का 30% + रु. 1,1,500 + 4% उपकर |
नई कर व्यवस्था और पुरानी कर व्यवस्था के तहत आयकर स्लैब की तुलना :-
| कर योग्य आय | Old Tax Regime | New Tax Regime |
|---|---|---|
| 0 से ₹ 250000 तक | पूरी छूट | पूरी छूट |
| ₹ 250001-300000 | पूरी छूट | 5% |
| ₹ 300001-500000 | 5% | 5% |
| ₹ 500001-600000 | 5% | 20% |
| ₹ 600001-900000 | 10% | 20% |
| ₹ 9000001-1000000 | 15% | 20% |
| ₹ 1000001-1200000 | 15% | 30% |
| ₹ 1200001-1500000 | 20% | 30% |
| ₹ 1500001 से ऊपर | 30% | 30% |